Pla Anual de Control Tributari i Duaner de 2015

El día 11 de marzo de 2015 ha sido publicada en el BOE la Resolución de la Dirección General de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2015.

El Plan se estructura en tres ámbitos:

  • Comprobación e investigación del fraude tributario y aduanero
  • Control del fraude en fase recaudatoria
  • Colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas

A modo de resumen, pasamos a exponer la principales medidas y actuaciones que se van a llevar a cabo durante el año 2015. Algunas de ellas son continuistas de las emprendidas en años anteriores, por ejemplo las siguientes:

  • El reforzamiento de las actuaciones conducentes a la detección precoz de actividades ocultas y potenciación de las actuaciones presenciales en los sectores con una especial percepción social sobre la existencia de elevados niveles de economía sumergida.
  • Actuaciones de instrucción y resolución de acuerdos previos de valoración de operaciones entre personas y entidades vinculadas como instrumento de prevención del fraude, aumento de la seguridad jurídica y reducción de la litigiosidad.
  • Las actividades profesionales seguirán siendo objeto de especial seguimiento, así como el análisis y seguimiento de contribuyentes cuyos niveles de riqueza no sean consistentes con su historial de declaraciones de renta y patrimonio. Se seguirá examinando también la aplicación de la limitación de pagos en efectivo.
  • Se seguirá controlando las tramas de fraude del IVA en operaciones intracomunitarias, además de los depósitos fiscales y depósitos distintos de los aduaneros para evitar la utilización de estos regímenes con fines de elusión fiscal.
  • Intercambio de información sobre los datos censales relevantes de los obligados tributarios a través del Censo Único Compartido. Además, la Agencia Tributaria proporcionará a las Administraciones Tributarias autonómicas acceso a la información sobre los impuestos cedidos.
  • Control de las deducciones sobre el tramo autonómico del IRPF, del cumplimiento de los requisitos para disfrutar de los beneficios fiscales del ISD y del cumplimiento de los requisitos de la aplicación del régimen fiscal de las cooperativas.
  • Control de las operaciones inmobiliarias significativas, con el fin de determinar su correcta tributación por IVA, o ITP y AJD (TPO).
  • Control sobre la improcedente utilización de Sociedades que canalicen rentas de personas físicas.

En cuanto a las actuaciones y medidas novedosas para el ejercicio 2015, se pueden destacar las siguientes:

  • Actuaciones selectivas, y coordinadas a nivel nacional, para combatir actividades fraudulentas relacionadas con el software de doble uso, complementadas con comprobaciones inspectoras convencionales y verificaciones formales, de forma especial en los sectores económicos que realizan ventas directas a consumidores finales.
  • Investigación sobre patrimonios en el exterior, aprovechando la información suministrada por las diferentes jurisdicciones, y la derivada del Plan Nacional de Captación de Información sobre el consumo. Asimismo, se investigarán a contribuyentes que no hubieran presentado el modelo 720 y que existan indicios de que están ocultando bienes, o que habiéndolo presentado, existan indicios que pongan de manifiesto la falta de consistencia de los bienes y derechos incluidos en la citada declaración.
  • Control sobre los fabricantes o prestadores de servicios que comercialicen sus bienes o servicios a través de Internet, con el fin de garantizar la correcta tributación en España de las rentas generadas, utilizando para ello indicios de éxito de las páginas de comercio electrónico y usando técnicas de análisis de las redes sociales.

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