Un requerimiento de Hacienda es una comunicación de la Agencia Tributaria que pide a la empresa información, documentos o explicaciones. No siempre significa una inspección, pero siempre tiene un plazo y no contestarlo tiene consecuencias. Esta guía sobre el requerimiento de Hacienda explica qué tipos hay, cuánto tiempo tienes y cómo responder.
Cómo llega un requerimiento de Hacienda a una empresa
Las sociedades están obligadas a recibir las notificaciones de Hacienda por vía electrónica, en la Dirección Electrónica Habilitada única (DEHú) o en la sede de la Agencia Tributaria. Si la notificación no se abre en 10 días naturales, se considera rechazada y el procedimiento sigue adelante. Por eso conviene revisar el buzón cada semana o activar los avisos por correo.
Tipos de requerimiento de Hacienda
| Procedimiento | Qué busca Hacienda | Duración máxima |
|---|---|---|
| Requerimiento de información | Datos de la empresa o de terceros (clientes, proveedores, pagos) | Lo que fije el requerimiento |
| Verificación de datos | Aclarar errores o discrepancias en una declaración concreta | 6 meses |
| Comprobación limitada | Revisar un impuesto o partida concreta con los libros y facturas | 6 meses |
| Inspección | Revisar a fondo uno o varios impuestos y ejercicios | 18 meses (27 en empresas grandes o grupos) |
El primer paso es identificar cuál es: lo indica el propio documento, junto con el impuesto y los ejercicios afectados.
Plazo para contestar un requerimiento de Hacienda
El requerimiento indica el plazo. En los requerimientos de documentación, no puede ser inferior a 10 días hábiles desde la notificación. Se puede pedir una ampliación antes de que termine, de hasta la mitad del plazo inicial, explicando el motivo.
Hacienda puede revisar los impuestos de los últimos cuatro años desde que terminó el plazo para presentarlos. Las bases imponibles negativas que la empresa quiera compensar se pueden comprobar durante diez años.
Cómo responder un requerimiento de Hacienda paso a paso
- Lee qué piden exactamente: impuesto, ejercicio, documentos y procedimiento.
- Anota el plazo y, si no llegas, pide la ampliación por escrito antes de que venza.
- Reúne la documentación: libros, facturas, contratos y justificantes. Aporta lo que se pide, ordenado y completo; no más.
- Revisa si hay un error en la declaración. Si lo hay, valora con tu asesor cómo plantearlo.
- Contesta por la sede electrónica y guarda el justificante de presentación.
- Si recibes una propuesta de liquidación, presenta alegaciones en el plazo que indique.
- Si se dicta liquidación o sanción, puedes recurrirla en reposición o reclamar ante el Tribunal Económico-Administrativo en el plazo de un mes.
Qué suele revisar Hacienda en una empresa
- Diferencias entre el IVA declarado y las facturas que han declarado clientes y proveedores (modelo 347 y libros de IVA).
- Gastos deducidos en el Impuesto sobre Sociedades, en especial vehículos, viajes y gastos de socios.
- Retribuciones de socios y administradores y otras operaciones vinculadas.
- Modelos presentados fuera de plazo o que faltan. Para evitarlo, sigue el calendario fiscal 2027 para empresas.
Qué pasa si no se contesta un requerimiento de Hacienda
No atender un requerimiento es una infracción por resistencia u obstrucción a la actuación de Hacienda, con una sanción que aumenta con cada requerimiento desatendido. Además, Hacienda puede determinar los impuestos con la información que tenga, que no siempre favorece a la empresa.
Reducciones de las sanciones
Si Hacienda propone una regularización con sanción, la sanción se reduce un 30% si la empresa muestra su conformidad, y un 40% adicional si se paga en plazo sin recurrir. En las actas con acuerdo de una inspección, la reducción es del 65%. Antes de aceptar, conviene valorar si la regularización es correcta.
Cuándo pedir ayuda a un abogado o asesor fiscal
En un requerimiento de información sencillo, la empresa puede contestar con su asesor habitual. En una comprobación limitada o una inspección, cada respuesta puede usarse después, así que conviene preparar la estrategia desde el principio.
En Beta Legal combinamos asesoría fiscal para empresas y defensa ante la Agencia Tributaria: revisamos el requerimiento de Hacienda, preparamos la respuesta y, si hace falta, las alegaciones y los recursos.
Preguntas frecuentes
¿Un requerimiento de Hacienda significa que me van a sancionar?
No. Muchos requerimientos solo piden aclarar datos o aportar documentos y terminan sin cambios. La sanción solo llega si Hacienda detecta un incumplimiento y abre un procedimiento sancionador.
¿Puedo pedir más plazo para contestar?
Sí. Se puede pedir una ampliación antes de que termine el plazo, explicando el motivo. Si se concede, no puede superar la mitad del plazo inicial.
¿Qué diferencia hay entre una comprobación limitada y una inspección?
La comprobación limitada revisa aspectos concretos con los libros y facturas, en las oficinas de Hacienda, y dura como máximo 6 meses. La inspección puede revisar toda la situación fiscal, incluida la contabilidad y visitas a la empresa, y dura hasta 18 o 27 meses.
Revisado por Manuel Rodríguez Mondelo, abogado experto en derecho mercantil y concursal.
